宅配 弁当 消費 税。 消費増税後の「宅配弁当」や「仕出し」は、軽減税率の対象!? 10%と8%の境界線

【消費税軽減税率】の落とし穴④どこまでが出前?どこからがケータリング?

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デリバリー(出前や宅配)は軽減税率が適用される 先に結論を言っておくと、 自宅に飲食物届けてくれるデリバリー(出前や宅配)には、軽減税率8%が適用されます。 例えば、• うどん・そば、寿司、うなぎの出前• 宅配ピザ、宅配弁当• 牛乳配達• コープ・生協、ネットスーパーの宅配 などのケースが該当します。 国税庁のホームページでは、デリバリー(出前や宅配)の軽減税率について、次のように回答されています。 Q、そばの出前、宅配ピザの配達は、軽減税率の適用対象となりますか。 (注) 顧客の指定した場所まで単に飲食料品を届けることは、「食事の提供」には該当せず、また、いわゆる「ケータリング、出張料理」にも該当しません。 出典:国税庁 ここで言う「飲食料品」とは、人の飲用または食用に提供されるものをいいます。 顧客の指定した場所に飲食料品を届ける場合は、軽減税率8%が適用されます。 軽減税率を適用してデリバリー(出前・宅配)したい場合は、配達先で「盛り付け」など、役務の提供がないことが条件となります。 酒税法に規定する酒類は、軽減税率の対象から外れており、宅配で自宅に届けられるビールも例外ではありません。 ノンアルコールビールは、酒税法に規定する酒類に該当しないため、軽減税率8%が適用されます。 軽減税率が適用されるのは、あくまでも「飲食料品」についてです。 ウォーターサーバーのレンタルは、「資産の貸付け」に該当するため、軽減税率は適用されません。 最後に 消費税の軽減税率は、初めて導入されることから混乱が起こることが予想されています。 デリバリー(出前や宅配)については、酒類の提供を除いて、基本的には軽減税率8%が適用されることになります。 店内で料理を提供した場合と消費税率が変わってくるので、と合わせて社内ルールの設定と従業員に周知徹底させておきたいところです。 その他、ややこしい軽減税率の対象商品・品目は、次の記事で紹介しています。

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【消費税】ネット通販の送料・配送料は軽減税率の対象?

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1.サービスを伴うかどうかがポイント ケータリングや出前などの自店舗ではない食事の提供は、「 食事の提供」に当てはまる場合には 10%、「 飲食料品の譲渡」に該当する場合は 8%と、状況に応じて異なる税率が課税されます。 では、食事の提供となるか飲食料品となるのか、どのように決まるのでしょうか? 食事の提供に当てはまるのは、料理を受け渡す以外のサービスをする場合です。 例えば、料理の温め直し、軽微な調理、盛り付けや配膳などのサービスをすると軽減税率の対象外となります。 そして、これらの提供方法は ケータリングや 出張料理と呼び、出前などとは異なる提供方法として区別されています。 最近流行のフードデリバリーサービス『Uber Eats』 ウーバーイーツ なども該当します。 届けた相手先で再加熱などをしません。 ケータリングや出張料理には該当しないため、軽減税率が適用されます。 また、大量の弁当などを注文し、会議室などへ配ることがあります。 この場合、別途サービス料金を徴収していなければ、席に弁当だけをそのまま並べても配膳とはなりません。 あくまでも無料のサービスとして受けられます。 2-2.味噌汁つき弁当の配達、コーヒーの配達 食事提供に該当するかどうかのポイントとなる「取り分け」や「盛り付け」は、判断が難しいポイントです。 料理を取り分けたり盛り付けたりすると食事の提供に該当しますが、その行為が料理の提供に必要なものであれば、取り分けや盛り付けには該当しません。 例えば、味噌汁付弁当やコーヒーを配達する場合、容器に入れたまま配達すると溢れるなど不具合が生じます。 そのため、ポッドなどで配達をし、配達先でカップなどに取り分けて提供する場合には、食事提供とはみなされず、料理全体に軽減税率が適用されます。 2-3.旅館・ホテル等の会議室への飲み物の配達 学会の出席者の会合や合同会議などをする場合、旅館やホテルの会議室や研修室を使用します。 こうした宿泊施設の会議室なども、社内の会議室などと同じように扱われるため、コーヒーなどを配達してもらう場合には軽減税率が適用されます。 ただし、注意が必要なのは飲食料品の提供先です。 外部の店舗であれば問題ありませんが、宿泊施設や宿泊施設のテナントの飲食店の場合には軽減税率が適用されません。 つまり、その宿泊施設が食事と食事をする場所を用意させているとみなされるため、食事の提供に該当してしまいます。 3.軽減税率の対象とならないもの 3-1.ケータリング・出張料理 軽減税率の対象とならない代表的な提供方法は、ケータリングや出張料理です。 ケータリングや出張料理は、お店ではなく注文先のオフィスなどで調理したり、盛り付けたりする提供方法です。 会合やパーティなどでは使用されており、移動車ごと会場に訪れることも多いです。 また、ケータリングや出張料理に該当する具体的な内容は、次の3つのポイントです。 注文された場所で飲食料品の盛り付けをする場合• 注文された場所で飲食料品が入っている器を配膳する場合• 注文された場所で飲食料品の提供とともに、取り分け用の食器等を飲食に適する状態に配置等をする場合 考え方としては、料理の場所は注文者が提供し、料理は飲食店が提供して、簡易的なレストランをオープンさせていることと同じです。 店内での食事の提供となりますので、軽減税率は適用されません。 3-2.家事代行サービス ここ数年利用者が増えている家事代行サービスは、食材を持ち込み顧客の自宅で料理をします。 家事代行サービスで食事代が設定されている場合には、注文者が指定した場所で給仕を伴う飲食料品の提供に当てはまります。 つまり、ケータリングや出張料理に該当するため、軽減税率は適用されません。 3-3.社員食堂・学生食堂 利用者が限られている社員食堂や学生食堂は、食堂内で料理を提供し利用者は食堂内で料理を食べます。 つまり、レストランなどの外食と同じ形態となるため、同じように軽減税率の対象とはなりません。 会社内や学校内など、立地や利用者によって軽減税率が適用されるということはなく、イートインと同じように10%の消費税が課税されます。 3-4.ホテルのルームサービス(冷蔵庫内の飲料は対象) ホテルの会議室などへ配達してもらう場合には、軽減税率が適用されます。 しかし、同じように見えてもホテルのルームサービスには軽減税率が適用されません。 ルームサービスでは、ホテルやホテルのテナントに対して料理を注文し、客室へ運び客室内で食べるからです。 つまり、ホテルは料理と客室という飲食できる設備を顧客に提供しているとみなされ、食事の提供に該当し、軽減税率の対象外となります。 ルームサービスは、客室もレストランの一部だと考えておくと分かりやすいかもしれません。 ただ、部屋に備え付けられた冷蔵庫内の飲料は軽減税率の対象となります。 なぜなら、客室内で飲むためのものではなく、注文したものでもないからです。 そのため、食事の提供に該当せず軽減税率が適用されます。 3-5.カラオケボックスの飲食メニュー 個別に料理が提供されているように見えるカラオケボックスの飲食メニュー。 顧客によって料理が注文され、カラオケルームという飲食させる設備を提供しています。 そのため、食事の提供に該当し、軽減税率は提供されません。 飲食店の個室と同じ扱いとなりますので、レストランなどで食事をしているのと変わらず10%の消費税が課税されます。 4.例外で軽減税率となるもの 4-1.老人ホームでの食事は軽減税率 食堂などでは、料理や調理者を外注して料理を振る舞う場合があります。 本来であれば、このような提供方法は軽減税率の対象外となりますが、例外的に老人ホームでの食事の場合には軽減税率の対象です。 ただし、老人ホームでの食事が軽減税率の対象となるのは、次の要件を満たす必要があります。 老人福祉法第29条第1項の規定による届出が行われていること• 「高齢者の居住の安定確保に関する法律」第6条第1項に規定する登録を受けていること• 入居者に対して提供していること• 1食につき640円(税抜)以下で、1日の累計額が1,920円以下であること また、この場合の入居者とは60歳以上の者、要介護認定または要支援認定を受けている60歳未満の者、それらの配偶者のことを指しています。 同じ食事でも提供される人が変わると軽減税率の対象とはならないため注意しましょう。 4-2.学校給食は軽減税率 老人ホームのように外注の業者が提供している学校給食も、軽減税率の対象となる例外です。 ただし、学校給食が軽減税率の対象になるのは、学校給食法で規定された学校施設に限られます。 そのため、小学校だけでなく特別支援学校や幼稚園などでの給食も軽減税率の対象です。 また、大きな注意点として、対象となる児童や生徒全てに提供することが義務付けられています。 特定の生徒だけが選べる給食や、給食を食べるか自由に決められる場合には軽減税率の対象にはなりません。 同じ食事を全員に提供することが必要となります。 4-3.病院での食事 軽減税率が適用されるのか、判断が難しいのは入院時の食事です。 老人ホームなどの食事と同じように軽減税率が適用されると思っている人が多いのですが、実は入院時の食事はもともと非課税です。 消費税が課税されませんので、軽減税率を考える必要はありません。 ただし、患者の希望や選択によって、特別なメニューの食事を提供される場合には非課税となりません。 さらに、病室で食事の提供をおこなうため軽減税率の対象外となります。 入院時の食事では特別なメニューを注文しない限りは非課税だと覚えておくと分かりやすいです。 まとめ ケータリングなどの食事の配達以外にサービスが付随する場合には10%、ウーバーイーツのような配達のみの場合には8%の税率が課税されます。 そのため、注文者に届けた後に再加熱や調理などをする場合には、軽減税率は適用されません。 もし、節約したいのであれば、盛り付けや配膳などは自分たちでするようにしましょう。 ただし、調理を外注している場合でも、条件を満たせば老人ホームや学校給食などでは例外的に軽減税率が適用されます。 また、ルームサービスなどは同じ条件でも軽減税率が適用される場合とされない場合に分かれています。 軽減税率が適用される原則を押さえながら、少しずつ例外を覚えておき、お得な方法で食事を楽しめるようにしましょう。 Ad Exchange.

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出前の適用税率(消費税軽減税率)

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簡易課税の事業区分シリーズ第2回は、飲食業です。 自前で調理するか、客に店内で飲食させるかなどで区分が変わるため、注意を要します。 製造小売(自分で調理・製造する飲食店) 小売業は第2種、製造業は第3種ですが、 自分の店で調理・製造した食料品を販売する飲食店は製造業の 第3種が採用されます。 ところが、他の業者から 仕入れて性質・形状を変更せず一般 消費者に販売する場合は、その部分は 第2種に区分します。 パック入り飲料をそのまま販売する場合が典型です。 喫茶店・飲食店のテイクアウト 喫茶店・レストランは 第4種になりますが、これは 店内で飲食することが前提となります。 持ち帰りの場合は、 店で調理・製造していれば製造小売なので上記1. のケースに該当し 第3種、他から 仕入れたものをそのまま一般 消費者に販売していれば 第2種です。 飲食品の自動販売機 まず、場所を貸して他人に自動販売機を設置させ、自分は管理をせず 手数料だけを受け取る場合は、サービス業の 第5種になります。 次に、 自分で設置する場合です。 缶やペットボトルなどの 容器に入ったままの状態で売れば、小売業なので単純に 第2種となります。 自販機で冷蔵・冷凍・加熱(温める)をしていても、業種区分には影響ありません。 自販機の中には、ボタンを押すとカップにお湯や氷を入れてその場で商品を作るタイプのものもあります。 しかしこれらは「 軽微な加工」として扱われ、製造とは捉えません。 従って全く加工をしない場合と同じく 第2種に分類します。 なお、自動販売機を 飲食店の中に設置した場合は、 店内飲食が前提となることから、上記とは異なり飲食業扱いとして 第4種に変わります。 出前・仕出し・宅配 店内飲食が可能な飲食店が、 自前で調理した料理について出前や仕出し、配達を行った場合は、飲食業に含まれて 第4種となります。 これは、出前先がカラオケボックスやスナックなど、店舗であったとしても変わりません。 ところが、同じく自前で調理していても、デリバリー専門( 店内飲食が不可能)の店が出前や仕出しをした場合は、製造小売と同じく 第3種に分類されます。 サイドメニューなどで、他から仕入れてそのまま売る場合は、 第1種か 第2種です。 客が持ち帰る場合は、上記2. 「喫茶店・飲食店のテイクアウト」を参照。 ドッグカフェ・猫カフェ・ペットレストラン等【飲食業・サービス業】 ペット同伴を認めている飲食店や、店内に常時動物がいるドッグカフェ・猫カフェで提供されるペット用のメニュー(店内調理が前提)は、飲食業ではなく サービス業として扱い、 第5種となります。 人間用メニューについては通常の飲食店と同様ですが、 人間用メニューをペットに与えても飲食業として扱います。 カテゴリー タグ, 投稿ナビゲーション.

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